Как криптовалюта облагается налогом?

Криптовалюты уже давно перестали быть чем-то необычным и вошли в платежную систему большинства стран. Ими пользуются не только отдельные юридические лица, но и простые граждане, которые оплачивают покупки электронными деньгами или даже строят на них свой бизнес. Если есть товарно-денежные отношения, то актуальным становится вопрос — нужно ли платить налог с криптовалюты? И тут все зависит от государства, на территории которого происходят расчеты. Есть страны, где подобное налогообложение утверждено на государственном уровне, а есть места, где налог на крипту как таковой отсутствует. Предлагаем подробнее разобраться в вопросе правового регулирования криптовалют и понять, какие страны предоставляют наиболее выгодные условия, а где придется уплатить солидную сумму.

Что облагается налогом при операциях с криптовалютой

Чтобы наверняка ответить на вопрос какой налог с продажи криптовалюты существует, необходимо четко понимать законодательную базу той или иной страны. Тут важная роль отводится правовому статусу крипты, органам, которые занимаются контролем крипты, законам, которые регулируют оборот виртуальных денег. Важно отметить, что отсутствие утвержденных документов не отменяет способов как платить налог с криптовалюты. Ведь налогообложение, в таком случае, будет рассчитываться исходя из налоговых норм, существующих в стране.

Когда речь заходит о том, как заплатить налог с криптовалюты, то важно понимать, что именно будет облагаться налогом. И тут чаще всего употребляется термин “криптоактивы”, который широко описывает все объекты налогообложения. К ним относятся:

1. Электронные деньги — крипта как виртуальная альтернатива классическим платежным средствам. Так, например, все больше компаний предлагает оплатить свои товары или услуги именно криптовалютами.
2. Необеспеченные криптовалюты — крипта, которая находится в кошельках пользователей. Она может использоваться для оплаты чего-либо (на территории стран, где это разрешено по закону),  либо просто накапливаться на счету.
3. Стейлбкоины, которые привязаны к реальным активам, например, национальным валютам, золоту, нефти и другим ресурсам. Они могут использоваться как в качестве платежа, так и фонда денежного рынка.
4. Токенизированые активы, аналогичные наличию ценных бумаг или акций. Они закрепляют права владельцев на определенные объекты.

Получается, что принцип того,  как платить налог на криптовалюту, будет напрямую зависеть от налогового кодекса конкретной страны. Сумма и параметры подсчетов будут отличаться.

Как заплатить налог на криптовалюту

Теперь предлагаем понять, как примерно рассчитывается налог на доход с криптовалюты и какие показатели необходимо учесть. Чтобы рассчитать налоги, необходимо собрать воедино все возможные доходы от реализации крипты за фиксированный период (учитывается при подаче налоговой декларации):

• отчеты по деятельности на биржах;
• обменные операции;
• p2p-площадки;
• выписки с банковских счетов или карт.

А дальше все зависит от страны, в которой происходит операция, и законодательства, которое ее сопровождает. Как платить налог с продажи криптовалюты будет напрямую зависеть от того, как классифицируются операции с криптой.

Можно увидеть, что в части стран крипта будет считаться имуществом в целом, в других же государствах она является активом или даже товаром. Следовательно, налоговая система будет работать исходя из предусмотренного типа налога для подобной классификации. Соответственно, не может существовать и единого совета, как не платить налог с криптовалюты. Ведь для этого потребуется детальное изучение законодательства конкретного региона.

Правовое регулирование криптовалют в мире

Мы приходим к тому, что ответ на вопрос как заплатить налог с продажи криптовалюты напрямую зависит от страны и ее законов. Нужно ли платить налог с продажи криптовалюты, сколько, в какие сроки и заносится ли это в налоговую декларацию поможет определить изучение законодательных актов. Предлагаем подробнее разобраться в вопросе на примере нескольких стран.

Налог на криптовалюту в Соединенных Штатах Америки

США является одной из топовых стран, которая еще в 2013 году задумалась над тем, что криптовалюту необходимо подчинить существующему законодательству. На сегодняшний день криптовалюты являются полноценным платежным средством в США. А это означает, что физические и юридические лица обязаны вносить в свои декларации доходы, связанные с оборотом крипты. Регулирование криптовалют в США подробно описывается в налоговом кодексе и каждый желающий может с ним ознакомиться. Как мы уже выяснили, виртуальные активны в Америке относятся к имуществу. Следовательно, налогообложение возьмет в учет:

• временные термины инвестирования;
• величину прибыли и убытка.

Так, если человек не продавал крипту в течение года, то это будет считаться долгосрочной инвестицией, облагаемой 15% налогом. Если была получена прибыль более 459 750 $, то ставка будет увеличена до 20%. Инвестиции в крипту сроком до одного года облагаются общим налогом от 10% до 37%.

Налог на виртуальные активы в Украине

Налог на криптовалюту в Украине в 2021 году был еще сформирован в полной мере. Усовершенствованная законодательная база начала свою работу с февраля 2022 года, где урегулированием операций с криптовалютами будет заниматься НБУ и комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку.

Согласно новому закону предоставляется льготный период сроком на пять лет. Налогообложение на прибыль с участием виртуальных активов составит 5% + традиционный военный сбор (1,5%). После завершения льготного периода налог установится на уровне 18% + 1,5%. Для майнеров ситуация выглядит идентично — 6,5% (НДФЛ и военный сбор). Юридические лица, которые занимаются исключительно операциями с виртуальными деньгами, будут платить 5% налогов, а вот остальные компании — 18%.

Налог на крипту в России

Налог на криптовалюту в России в 2022 году еще находится в подвешенном состоянии, без утверждения его на официальном уровне. Все это происходит потому, что криптовалюта не является легальным платежным средством. Но есть и свои нюансы. Регулирование криптовалют в России не подпадает под действие закона “О цифровых финансовых активах”, поэтому крипта не может быть непосредственно платежным средством. При этом, налог на криптовалюту в России в 2021 году все же изымался, так как ее приравнивали к имуществу и стягивалось от 13% до 15%. Оплата производилась с разницы между полученной прибылью от продажи и расходной частью на покупку монет. А вот за уклонения от налогов можно было даже получить уголовную ответственность.

В 2022 году произошли кардинальные изменения. Нет, крипта не была легализована. Однако было разрешено инвестирование. И любые операции необходимо проходить через банковские счета, чтобы можно было легко отследить инвестора. Дополнительным нюансом становится прохождение онлайн-тестирования, где человеку необходимо будет подтвердить свои знания о криптосфере и возможных рисках.

Налоги на криптовалюту в других странах

В соседней Беларуси все намного проще. Там крипта легализована, а законодательство оформило ее в отдельную отрасль — парк высоких технологий. Майнинг и торговля освобождены от налогов на криптовалюту в Беларуси до начала 2023 года. Обменники становятся резидентами Парка, поэтому тоже работает на законных основаниях. И для того, чтобы купить крипту, необходимо будет пройти регистрацию и верификацию по стандартным канонам, а в дополнение — тест на понимание работы блокчейна.

В Казахстане власти решили, что майнинг должен стать государственной прерогативой. Правительство выделяет целые гранты на данную отрасль, а вот для частных майнеров ситуация крайне усложняется.

В Сингапуре много внимания уделяется развитию крипты и существует даже лицензирование криптодеятельности. Так, например, Биткоин определяется как товар, а значит любые операции с ним должны облагаться налогами. Компании, которые продают или покупают монету, также должны оплачивать:

• 7% на товары и услуги для физ лиц;
• 17% — для корпораций.

Япония является лидером среди государств, которые признали криптовалюты. Виртуальными монетами можно расплачиваться по всей стране, а сами монеты являются собственностью. Налог рассчитывается согласно категории самого инвестора. Поэтому процент варьируется от 5 до 45.

Налог на криптовалюту в Германии довольно лояльный. Поскольку крипта там является ценностью, то ее можно хранить, продавать и покупать без уплаты НДС. Но если активы будут проданы в течение 12 месяцев, то потребуется уплатить подоходный налог — сразу 45%.

Лучшие страны по налогообложению криптовалюты

Где криптовалюта не облагается налогом

Наиболее “безоплатной страной” считается Вануату, которая находится в Тихом океане. Тут пользователи крипты не платят подоходный налог, налог на роскошь, прирост капитала, получение процентов и даже дивидендов. На национальном уровне тут ведется поддержка криптоинвесторов и всех, кто связан с виртуальными активами. А сама крипта активно внедряется в платежную систему страны. При этом, есть ряд стран, где налогообложение выборочное, льготное, позволяющее минимизировать уплаты в зависимости от типа деятельности или операций с криптовалютами.